企业在税务审计中常见的问题有哪些？

企业在税务审计中常见的问题如下：

纳税申报方面

申报数据不准确：包括计算错误，如在计算增值税、企业所得税等税种的应纳税额时出现失误，导致申报金额错误；以及数据填报错误，将收入、成本、费用等数据填错栏目或填错金额。

漏报应税项目：企业可能因疏忽或对税法规定不熟悉，未将某些应税收入或应税行为申报纳税，如企业取得的租金收入、特许权使用费收入等未申报。

虚报税收优惠：不符合税收优惠条件却申报享受优惠，如虚报高新技术企业资质以享受企业所得税优惠，或在享受税收减免政策时，未按规定准确计算优惠金额。

税款缴纳方面

拖欠税款：企业未按照规定的期限缴纳税款，形成欠税。可能是由于资金周转困难，也可能是对纳税期限的忽视。

逾期缴税：未能在法定的纳税申报期限内完成税款缴纳，导致产生滞纳金。这可能是因为企业内部流程不畅、财务人员工作疏忽或对纳税期限的误解。

税务资料方面

资料不完整：企业无法提供完整的税务资料，如财务报表、账簿、凭证、合同等缺失或不全，影响审计人员对企业税务情况的全面了解和准确判断。

资料虚假或不准确：存在伪造、篡改税务资料的情况，如伪造发票、虚构合同以虚增成本或减少收入；或者税务资料中的数据与实际业务不符，记录不准确。

账务处理方面

收入确认不规范：未按照会计准则和税法规定的收入确认原则确认收入，如提前或延迟确认收入，以达到调节利润和税款的目的。

成本费用核算不实：虚增成本费用，如通过虚构采购业务、多计人工成本等方式减少应纳税所得额；或者将不属于企业的费用列入企业成本费用，如将股东个人的消费支出计入企业费用。

发票管理方面

发票开具不规范：发票开具时存在项目填写不全、字迹不清楚、发票专用章加盖不正确等问题；或者开具与实际业务不符的发票，如改变商品或服务名称、虚开发票金额等。

发票取得不合规：取得的发票是虚假发票、作废发票，或者取得的发票不符合税法规定的抵扣条件，却进行了进项税额抵扣或企业所得税税前扣除。

此外，关联交易定价不合理、企业重组或清算等特殊事项的税务处理不当、不熟悉新税收政策导致税务处理错误等问题，在税务审计中也较为常见。