哪些情况需要补税

补税的核心是：年度已预缴税额 < 年度应纳税额，且收入超 12 万或补税超 400 元（2025 年度汇算）。以下是常见的补税情形：

一、常见补税情形

在两家及以上单位领工资

每个单位都按 5000 元 / 月扣除基本减除费用，全年重复扣除，汇算合并后需补税。

年度中间换工作

新单位重新按低税率预扣，全年合并后适用更高税率，导致预缴不足。

有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入

这类收入预缴税率（20%-40%）可能低于全年综合税率，合并后需补税。

年终奖计税方式不当

多笔年终奖都选了单独计税（仅允许一笔），或选错计税方式导致预缴偏少。

预扣时多扣 / 错扣项目

如重复享受住房贷款利息与租金、超标准扣除捐赠、虚报专项附加扣除等，汇算调减后补税。

同时有综合所得与经营所得

已在经营所得中扣除 6 万元减除费用，综合所得不能再扣，导致综合所得应纳税额增加。

境外收入未足额预缴

境内外所得合并计税，可能产生补税。

有未申报收入

如兼职、副业收入未被代扣代缴，汇算需补充申报并补税。

二、豁免规则（不用补）

满足以下任一条件，可免汇算、免补税：

年度综合所得收入 ≤ 12 万元

年度汇算需补税金额 ≤ 400 元

三、补税时间与后果

办理时间：2026 年 3 月 1 日 —6 月 30 日

逾期后果：超期未缴将产生每日万分之五滞纳金，并影响个人纳税信用。

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